연말정산·소득공제

고향사랑기부금 세액공제 (10만원 전액·10~20만원 44%·초과 16.5%)

개요

고향사랑기부금 세액공제는 주민등록상 거주지(주소지) 외의 지방자치단체에 기부 시 세액공제 및 답례품을 제공하는 제도로, 지방소멸 위기에 대응하고 지역 경제를 활성화하기 위해 도입됐다. 2026년 6월 기준, 10만원까지 전액 세액공제(사실상 환급), 10~20만원 구간에 44% 공제(2026년 기부분부터 신설), 20만원 초과분에 16.5% 공제가 적용된다. 기부액의 30% 이내 답례품 포인트(유효기간 5년)도 제공돼 10만원 기부 시 세금 환급 10만원 + 답례품 3만원 상당으로 실질 혜택이 크다. 고향사랑e음 포털(ilovegohyang.go.kr) 또는 농협 등 창구를 통해 기부 가능하다.

제도 배경 및 근거

고향사랑기부금 제도는 일본의 '후루사토 납세' 제도를 벤치마킹해 설계됐으며, 2021년 10월 19일 고향사랑 기부금에 관한 법률이 제정되고 2023년 1월 1일부터 시행됐다. 세액공제 근거 법령은 다음과 같다.

조세특례제한법 제58조: 고향사랑 기부금에 대한 세액공제 등
고향사랑 기부금에 관한 법률: 기부 대상 지자체, 답례품 기준, 운영 방식 등
연간 한도: 2025년 1월 1일부터 1인당 연간 500만원에서 2,000만원으로 상향

이 제도는 운영 중인 현행 제도이나, 세부 공제율·한도는 매년 세법 개정에 따라 변경될 수 있다. 참고용이며 현행 제도 확인 후 진행을 추천합니다.

적용 대상·요건

구분	요건
기부자	개인 (법인 불가)
기부 가능 지자체	주민등록 거주 지자체를 제외한 전국 지자체
근로소득자	연말정산으로 세액공제 반영
종합소득자	다음 해 5월 종합소득세 신고 시 반영
연간 기부 한도	1인당 2,000만원 (2025.1.1부터 상향)
법인	대상 아님

개인사업자는 10만원 이하분은 세액공제, 초과분은 필요경비 산입을 선택·병행할 수 있다. 단, 산출세액이 없으면 세액공제 효과도 없으므로 본인 결정세액을 사전에 확인해야 한다.

세액공제율 구간별 상세

2026년 기부분 기준 세액공제율은 다음과 같다.

기부 금액 구간	공제율	비고
10만원 이하	전액 (110분의 100)	지방소득세 10% 포함, 사실상 전액 환급
10만원 초과 ~ 20만원 이하	44%	2026년 기부분부터 신설된 상향 구간
20만원 초과 ~ 2,000만원 이하	16.5%	소득세 15% + 지방소득세 1.5%
특별재난지역 지정 지자체 20만원 초과분	33%	일반 구간의 2배 적용

⚠️ 10~20만원 구간 44% 공제는 2026년 기부분부터 신설된 상향 구간이다. 그 이전(2025년 이하) 기부분은 10만원 초과분 전부 16.5%가 적용됐다.

답례품 혜택

기부 시 기부액의 30% 이내 범위에서 지역 특산물·상품권·온라인몰 포인트 등의 답례품 포인트를 받는다.

답례품 포인트 유효기간: 5년
답례품 종류: 지역 특산물(농수산물·가공품), 지역화폐, 온라인몰 포인트 등 (지자체별 상이)
포인트 사용처: 고향사랑e음 포털 내 지역 상품 구매

10만원 기부 시 세액공제 10만원 + 답례품 포인트 3만원 상당으로 실질 혜택이 기부액을 초과한다.

절세 효과 시뮬레이션

2026년 기부분 기준 시뮬레이션 예시.

기부 금액	세액공제액	답례품 포인트	실질 혜택 합계	실질 부담액
10만원	10만원	3만원	13만원	-3만원 (이득)
20만원	14.4만원 (10+4.4)	6만원	20.4만원	-0.4만원 (이득)
100만원	27.6만원 (10+4.4+13.2)	30만원	57.6만원	42.4만원
500만원	93.6만원	150만원	243.6만원	256.4만원

⚠️ 세액공제는 산출세액 범위 내에서만 적용 가능하며, 공제 초과분은 이월되지 않는다.

신청 방법

고향사랑e음 포털 접속: ilovegohyang.go.kr
로그인 후 기부 지자체 선택: 거주지 외 원하는 지자체 선택
기부 금액 입력 후 결제: 카드·계좌이체 등
기부금 영수증 발급: 국세청 홈택스(hometax.go.kr)에서 발급 (기부 후 약 1~2개월 소요)
세액공제 반영:
- 근로소득자: 연말정산 시 '기부금 세액공제'로 반영
- 종합소득자: 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 반영

창구 기부도 가능하다. 농협은행 전국 지점에서 오프라인 기부 가능.

주의사항

⚠️ 본인 주소지 지자체 기부 불가 — 반드시 다른 지자체로 기부해야 공제 대상이 된다.
⚠️ 10만원 기부가 가장 효율적: 전액 세액공제 + 3만원 답례품으로 실질 혜택이 기부액을 초과한다.
⚠️ 10~20만원 구간 44% 공제는 2026년 기부분부터 신설 적용. 2025년 이전 기부분에는 소급 적용 안 됨.
⚠️ 산출세액이 없으면 세액공제 효과 없음 — 본인 결정세액을 먼저 확인할 것.
⚠️ 기부금 영수증은 기부 후 1~2개월 뒤 홈택스에서 발급되므로 연말정산 일정에 맞춰 미리 기부해야 한다.
⚠️ 답례품 포인트는 유효기간 5년이며 사용처가 고향사랑e음으로 제한된다.

FAQ

Q. 10만원 기부가 왜 가장 효율적인가요? A. 10만원 전액 세액공제(10만원 환급) + 답례품 3만원으로 사실상 13만원 가치를 돌려받습니다. 세금 부담이 0원 이하가 되는 구간입니다.

Q. 2026년부터 달라진 점이 있나요? A. 10~20만원 구간에 44% 공제율이 신설됐습니다. 이전에는 10만원 초과분 전부 16.5% 단일 세율이 적용됐습니다.

Q. 특별재난지역에 기부하면 더 공제되나요? A. 네. 특별재난지역으로 지정된 지자체에 기부 시 20만원 초과분은 33%가 적용됩니다(일반 구간 16.5%의 2배).

Q. 법인도 기부할 수 있나요? A. 개인만 가능합니다. 법인은 고향사랑기부금 공제 대상이 아닙니다.

Q. 여러 지자체에 나눠서 기부해도 되나요? A. 가능합니다. 다만 연간 합산 기부 한도인 2,000만원(2026년 기준)을 초과할 수 없습니다.

차후 유사 혜택·제도 개정 시 내용을 추가·업데이트하겠습니다.