입주권 vs 분양권 — 차이·세금·거래 규제 완전 비교

개요

입주권은 재개발·재건축 조합원 자격에서 발생하는 권리로, 새 아파트를 분양받을 수 있는 지위다. 분양권은 일반 청약 당첨 후 계약서 체결로 발생하는 계약상 권리다. 두 권리 모두 완공 전에 거래되지만, 발생 원인·세금 계산 방식·전매 제한·주택 수 산정이 완전히 다르므로 매수 전 반드시 구분해야 한다.

이 문서는 2026년 6월 기준 도시 및 주거환경정비법, 주택법, 소득세법을 바탕으로 입주권·분양권의 차이와 세금·거래 규제를 정리한다.

법적 근거

도시 및 주거환경정비법 제74조: 입주권 이전 (조합원 지위 양수·양도) 규정.
주택법 제64조: 분양권 전매 제한 규정.
소득세법 제89조의2: 분양권 양도 시 과세 및 비과세 특례 규정.
소득세법 제88조 제9호: 분양권의 주택 수 포함 규정 (2021년 1월 이후).
위 법령은 2026년 6월 기준 현행 적용 중이다.

적용 대상

재개발·재건축 구역 내 기존 건물 소유자 또는 입주권 매수를 고려하는 자
분양권 전매를 검토하는 청약 당첨자 또는 분양권 매수 예정자
입주권·분양권 보유가 청약 자격·세금에 미치는 영향을 파악하려는 자

입주권과 분양권의 핵심 차이

항목	입주권	분양권
발생 원인	재개발·재건축 조합원 자격	청약 당첨 + 분양 계약
법적 성격	조합원 지위 (물권적 성격)	계약상 권리 (채권적 성격)
취득 방법	기존 건물 소유 또는 조합원 지위 매수	청약 신청 → 당첨 → 계약
등기 여부	토지 지분 등기 유지	등기 없음 (계약서만 존재)
양도 방식	조합원 지위 양도 + 등기 이전	계약서 명의변경

세금 비교

양도소득세

입주권 양도 시:

관리처분계획 인가 전 양도: 기존 부동산(토지·건물) 양도로 일반 양도세 계산
관리처분계획 인가 후 양도: 취득가액 산정이 복잡 (프리미엄·종전 자산가액 등 포함) → 세무사 상담 필수
장기보유 특별공제 적용 가능

분양권 양도 시:

분양권은 주택이 아니므로 취득일(당첨 계약일)부터 양도일까지 보유 기간 계산
보유 기간 1년 미만: 77% 세율
보유 기간 1~2년: 66% 세율
보유 기간 2년 이상: 기본 세율 (단, 조정대상지역 분양권은 66% 고율 적용 가능)
⚠️ 분양권 양도세율은 세법 개정으로 변경될 수 있으므로 최신 기준 확인 필요

취득세

입주권 취득 시:

기존 건물 취득 시 취득세 납부 (구 건물 취득가액 기준)
완공 후 새 아파트 취득 시 추가 취득세 납부

분양권 취득 시 (2023년 이후):

분양권 자체에 취득세가 부과되지 않으나, 분양권 취득 후 주택 수 산정에 포함되어 취득세 중과가 발생할 수 있다

1세대 1주택 비과세 적용

입주권 비과세:

1세대 1주택자가 재개발·재건축으로 입주권을 갖게 된 경우, 일정 요건 충족 시 비과세 적용
완공 후 새 아파트 취득 시 2년 이상 보유(거주) 조건 충족 필요

분양권 비과세:

2021년 이후: 분양권도 1주택 비과세 판단 시 주택 수에 포함
분양권 보유 상태에서 기존 주택을 양도하면 1가구 2주택 취급 가능 → 비과세 불가

거래 규제 비교

전매 제한

구분	입주권	분양권
전매 제한 적용	정비구역 내 이전 제한 (지자체 기준)	투기과열지구 등 전매 제한 기간 적용
전매 제한 기간	관리처분계획 인가 후 일정 기간	당첨일부터 최대 10년 (투기과열지구)
위반 시	형사처벌 + 계약 무효	형사처벌 + 계약 무효

주택 수 산정

입주권: 관리처분계획 인가 후 1주택으로 산정 (세금·청약 자격)
분양권: 2021년 1월 1일 이후 취득분은 주택 수에 포함 → 다주택자 취급 가능

입주권 매수 절차

정비구역·조합 현황 파악 (서울시 클린업시스템 등)
매물 확인 및 프리미엄(P) 협상
조합 확인서 징구: 조합에서 해당 호수의 입주권 유무, 추가 부담금 확인
매매 계약 체결 + 계약금 이체
기존 토지·건물 소유권 이전 등기
조합에 조합원 명의변경 신청

분양권 전매 절차

전매 제한 기간 경과 여부 확인 (분양 공고문 기준)
분양권 매매 계약서 작성 (프리미엄 포함 총 금액 기재)
시행사(분양사) 또는 해당 단지 조합에 명의변경 신청
명의변경 완료 확인서 수령
양도소득세 신고: 양도일 속하는 달의 말일부터 2개월 이내

주의사항

입주권 매수 시 추가 부담금(조합원 분담금) 규모가 크면 실제 취득 비용이 예상보다 훨씬 늘어날 수 있다. 반드시 조합에서 추가 부담금 예상액을 사전에 확인해야 한다.
분양권을 전매 제한 기간 중 거래하면 형사처벌 대상이다.
분양권은 2021년 이후 취득분은 주택 수에 포함되므로, 기존 주택 보유자가 분양권을 취득하면 다주택자 취급을 받을 수 있다.
이 문서의 세율·규제 기준은 2026년 6월 기준이며, 세법·규칙 개정으로 달라질 수 있다.

FAQ

Q. 입주권을 사면 아파트 완공 후 추가로 돈을 더 내야 하나요? A. 조합원 분담금(추가 부담금)이 발생하는 경우가 많습니다. 계약 전 조합에서 예상 분담금을 확인하고 총 취득 비용을 계산해야 합니다.

Q. 분양권을 갖고 있으면 청약 시 유주택자가 되나요? A. 2021년 이후 취득한 분양권은 주택 수에 포함됩니다. 기존 주택이 없어도 분양권을 보유하면 일부 청약 유형에서 불이익이 있을 수 있습니다.

Q. 입주권 양도 시 세무사를 꼭 써야 하나요? A. 관리처분계획 인가 후 입주권 양도는 취득가액 산정이 복잡합니다. 오류가 있으면 과소·과다 신고로 가산세가 발생할 수 있어 세무사 상담을 강력히 권장합니다.

차후 유사 혜택·제도 개정 시 내용을 추가·업데이트하겠습니다.

개요