장애인 추가공제 및 장애인 전용 세제 혜택

고령의 부모님이나 장애인 가족, 혹은 암 등 중증질환으로 투병 중인 부모님을 부양하는 근로소득자라면, 연말정산에서 챙길 수 있는 공제가 생각보다 훨씬 많습니다. 그런데 이 공제들은 각각 다른 요건과 금액으로, 따로 챙기지 않으면 자동으로 들어오지 않는 경우가 많아 매년 수십만 원에서 수백만 원이 그대로 사라지곤 합니다. 특히 "암 치료 중인 부모님도 장애인 공제 대상"이라는 사실이나, "70세 이상이면서 장애인이면 두 추가공제를 동시에 받는다"는 점은 많은 분들이 모르고 지나칩니다.

이 글은 부양가족(고령 부모·장애인 가족 등)을 둔 근로소득자가 연말정산에서 인적공제·추가공제를 한 푼도 빠짐없이 챙겨 환급을 극대화하도록 만든 통합 가이드입니다. 장애인 추가공제(200만원), 경로우대 추가공제(100만원), 그리고 같은 부양가족 맥락에서 자주 함께 챙기게 되는 무주택 세대주 요건(월세·청약·전세대출 공제의 전제)까지 한 번에 정리했습니다. 금액·요건·신청·증빙은 물론, 두 추가공제를 중복으로 받을 때의 실제 절세액 시뮬레이션, 따로 사는 부모 공제 요건, 형제자매 간 중복공제 충돌 시 누가 받아야 유리한지까지 담았습니다.

본 가이드는 2026년 6월 기준입니다. 장애인·경로우대 추가공제 금액과 요건은 동일하게 유지되고 있으나, 무주택 관련 공제율·한도 등은 연도별로 바뀔 수 있으니 신청 전 홈택스(hometax.go.kr) 또는 국세청 안내자료에서 현행 기준을 한 번 더 확인하시길 권합니다.

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개요 — 부양가족 공제의 3층 구조

근로소득자가 부양가족을 통해 받는 연말정산 공제는 크게 "층"으로 이해하면 쉽습니다. 부양가족 한 명을 기본공제 대상으로 등록하는 것이 1층이고, 그 사람의 상태(고령·장애)에 따라 추가공제가 얹히는 것이 2층, 그리고 보험료·의료비 같은 항목별 세액공제가 3층입니다.

• 1층 — 기본공제(인적공제): 기본공제 대상자 1인당 150만원을 소득공제합니다. 부양가족이 연간소득금액 100만원 이하라는 요건을 충족하면 됩니다.
• 2층 — 추가공제: 같은 사람이 만 70세 이상이면 경로우대 추가공제 100만원, 장애인이면 장애인 추가공제 200만원이 기본공제 위에 추가됩니다. 둘 다 해당하면 동시에 받습니다.
• 3층 — 항목별 세액공제: 장애인전용보장성보험료(연 100만원 한도, 15%), 장애인 의료비(한도 없음, 15%) 등 별도 세액공제가 더해집니다.

여기서 가장 먼저 기억할 두 가지 원칙이 있습니다.

1. 추가공제는 중복 적용이 됩니다. 70세 이상이면서 장애인인 부모님이라면 경로우대 100만원과 장애인 200만원을 동시에 받아, 기본공제 150만원까지 합치면 1인당 총 450만원이 소득공제됩니다.
2. 장애인 공제는 "등록 장애인"만이 아닙니다. 암·희귀난치성 질환 등 항시 치료를 요하는 중증환자도 의사의 장애인증명서를 받으면 동일한 장애인 추가공제를 받을 수 있습니다.

한편 같은 부양가족을 챙기다 보면 본인의 주거 관련 공제(월세·주택청약·전세대출)도 함께 점검하게 되는데, 이 공제들은 모두 무주택 세대주 요건을 전제로 합니다. 부양가족 공제와는 별개 영역이지만, 연말정산 한 번에 묶어 챙겨야 손해가 없으므로 이 글 후반부에서 함께 다룹니다.

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한눈에 보는 공제 비교표

세 가지 공제 영역의 핵심을 한 표로 정리하면 다음과 같습니다.

이 표 하나만 봐도 "내 부양가족이 어디에 해당하는지"가 정리됩니다. 70세 이상 장애인 부모님은 앞의 두 칸을 동시에 받고, 본인이 무주택 세대주라면 세 번째 칸까지 추가로 챙길 수 있습니다.

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장애인 추가공제 — 1인당 200만원과 3중 혜택

개요

장애인 추가공제는 연말정산에서 장애인 1인당 200만원을 추가로 소득공제 받는 제도입니다. 기본공제 150만원에 더해 장애인 추가공제 200만원이 합산되어 총 350만원이 공제됩니다. 여기에 장애인전용보장성보험료 세액공제(별도 연 100만원 한도, 15%)와 의료비 한도 없음 혜택까지 더해지면 3중 혜택이 됩니다.

가장 중요한 점은, 등록 장애인뿐 아니라 항시 치료를 요하는 중증환자(암·희귀난치성 질환 등)도 의사의 장애인증명서 발급을 통해 동일한 혜택을 받을 수 있다는 것입니다. 많은 암 환자·중증질환자 가족이 이 혜택을 모르고 놓치는 경우가 많습니다. 2026년 현행 기준으로 공제 금액·한도가 동일하게 유지되고 있습니다.

적용 대상·요건

공통 요건

• 기본공제 대상자여야 함 (연간소득 100만원 이하)
• 나이 요건 없음 (장애인이면 나이 무관)

중증환자(암 등)는 병원에서 의사가 발급하는 '장애인증명서'를 받아 연말정산 시 제출하면 장애인 공제를 받을 수 있습니다.

장애인 증명 발급 방법과 인정 범위

장애인 공제의 증빙은 대상자 유형에 따라 다릅니다.

• 등록 장애인: 별도 증명 발급 절차 없이 장애인복지카드 사본 또는 장애인증명서로 증명합니다.
• 중증환자(암·희귀난치성 질환 등): 장애인으로 등록되어 있지 않더라도, 현재 치료를 받고 있는 의료기관의 담당 의사에게 '장애인증명서' 발급을 요청하면 됩니다. 이것이 핵심입니다. 세법상 '항시 치료를 요하는 중증환자'는 장애인 공제 대상이므로, 암 투병 중인 부모님을 부양한다면 등록 장애인이 아니어도 동일한 200만원 추가공제와 의료비 한도 없음 혜택을 받을 수 있습니다.

이 점을 몰라 매년 놓치는 가족이 많으므로, 중증질환 부모를 부양 중이라면 다음 연말정산 전에 반드시 의사에게 장애인증명서 발급 가능 여부를 문의하시기 바랍니다.

혜택·절세 효과 — 3중 혜택 구조

절세 계산 예시 (2024년 귀속 기준)

• 세율 15% 구간 근로자가 장애인 부모를 부양하는 경우
• 기본공제: 150만원 × 15% = 22.5만원
• 장애인 추가공제: 200만원 × 15% = 30만원
• 합계: 52.5만원 절세 (추가공제만으로도 30만원 추가)
• 장애인전용보험 100만원 납입 시: 100만원 × 15% = 15만원 세액공제
• 장애인 의료비 500만원 지출 시(한도 없음): 공제 대상금액 × 15%

신청 방법

1. 장애인증명서 또는 장애인복지카드 사본 준비: 등록 장애인은 장애인복지카드 사본 또는 장애인증명서, 중증환자는 치료 중인 의료기관 의사가 발급하는 장애인증명서(매년 갱신이 필요한 경우 있음)를 준비합니다.
2. 연말정산 부양가족 등록 시 장애인 여부 체크: 홈택스 간소화 서비스에서 부양가족 정보 입력 시 장애인 항목을 체크합니다.
3. 장애인전용보험 확인: 연말정산 간소화 서비스에 자동 반영되지만, 보험사에 따라 누락될 수 있으므로 직접 확인합니다.
4. 의료비 누락 확인: 장애인 의료비는 한도 없이 공제되므로, 간소화에서 빠진 의료비가 없는지 확인합니다.

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경로우대 추가공제 — 70세 이상 1인당 100만원

개요

경로우대 추가공제는 연말정산에서 기본공제 대상 부양가족 중 만 70세 이상인 경우 1인당 100만원을 추가로 소득공제 받는 제도입니다. 기본공제(1인당 150만원)에 더해 100만원이 추가되어, 만 70세 이상 부양가족은 1인당 총 250만원 소득공제 혜택을 받습니다.

고령화 사회에서 노인을 부양하는 자녀를 지원하는 성격의 제도입니다. 부모가 별도 세대에 거주하더라도 실질적으로 부양하고 있다면 공제를 받을 수 있습니다. 나이 기준은 해당 과세연도 12월 31일을 기준으로 하므로, 12월에 만 70세가 된 경우에도 당해 연도 공제가 적용됩니다. 2026년 현행 기준으로 공제 금액·요건이 동일하게 유지되고 있습니다.

적용 대상·요건

나이 판단 기준 — 12월 31일이 기준이다: 만 70세 여부는 해당 과세연도 12월 31일을 기준으로 합니다. 예를 들어 12월에 생일인 부모님이라도 그 해에 만 70세가 됐으면 그 연도의 경로우대 추가공제를 받을 수 있습니다. "생일이 연말이라 안 되는 것 아닐까" 하고 미리 포기하지 마세요.

소득 요건 체크 — 국민연금 주의: 부양가족이 국민연금을 수령하고 있는 경우, 연금소득이 연간소득금액 100만원을 초과하면 기본공제 자체가 불가합니다. 국민연금 수령액이 일정 수준 이상이면 기본공제에서 제외되므로 매년 소득을 확인해야 합니다.

혜택·절세 효과

실제 절세액은 개인별 적용 세율에 따라 다릅니다. 세율이 24%라면 100만원당 24만원을 절세할 수 있습니다.

신청 방법

별도의 서류 제출 없이 연말정산 부양가족 등록 시 자동 처리됩니다.

1. 홈택스 간소화 서비스: 부양가족을 등록할 때 생년월일을 입력하면 만 70세 이상 여부가 자동으로 확인되어 경로우대 추가공제가 자동 적용됩니다.
2. 부양가족 등록 확인: 홈택스에서 부양가족 목록을 확인하고, 70세 이상 부양가족이 등록되어 있는지 확인합니다.
3. 경정청구(소급 환급): 과거 5년 이내 연말정산에서 부양가족 등록을 누락했다면 홈택스 경정청구를 통해 소급 환급이 가능합니다.

과거 누락분은 5년 이내 경정청구: 이전 연도에 부양가족을 등록하지 않아 공제를 받지 못했다면, 홈택스에서 경정청구를 신청해 5년 이내 누락된 공제를 소급 환급받을 수 있습니다. 부모님을 부양해왔는데 그동안 경로우대 공제를 빠뜨려 왔다면 지금이라도 5년치를 되돌려 받을 수 있다는 뜻입니다.

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핵심 시뮬레이션 — 70세 이상 + 장애인 부모 중복 적용

가장 강력한 조합은 만 70세 이상이면서 장애인(또는 중증환자)인 부모님을 부양하는 경우입니다. 이때 경로우대 추가공제와 장애인 추가공제는 동시에 적용되어, 한 사람에게 두 추가공제가 모두 얹힙니다.

공제 누적 구조

즉, 70세 이상 장애인 부모님 한 분을 부양하면 1인당 총 450만원이 소득공제됩니다. 추가공제만 따로 떼면 경로우대 100만원 + 장애인 200만원 = 300만원이 기본공제 위에 더 얹히는 것입니다.

실제 절세액 — 세율 15% 구간 기준

추가공제(경로우대 100만원 + 장애인 200만원 = 300만원)만으로 발생하는 절세액을 계산하면 다음과 같습니다.

여기에 기본공제 150만원(150만원 × 15% = 22.5만원)까지 더하면, 부모님 한 분으로 받는 절세액은 약 67.5만원(45만원 + 22.5만원)에 이릅니다. 적용 세율이 24% 구간이라면 추가공제 300만원만으로도 72만원(300만원 × 24%)을 절세하게 되어 효과가 훨씬 커집니다.

그리고 이것은 소득공제만 계산한 것입니다. 장애인이므로 장애인전용보장성보험료 세액공제(연 100만원 한도, 15%)와 장애인 의료비 한도 없음(15%) 혜택까지 별도로 받을 수 있어, 의료비 지출이 많은 고령 장애인 부모님이라면 실제 환급액은 더 늘어납니다.

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무주택 확인서와 주택 수 판정 — 다른 공제의 전제

부양가족 공제를 챙기는 김에 본인의 주거 관련 공제도 함께 점검해야 합니다. 월세 세액공제, 주택청약종합저축 소득공제, 전세대출 원리금 소득공제를 받기 위한 핵심 전제 조건이 바로 '무주택 세대주' 요건이기 때문입니다. 2026년 6월 기준 조세특례제한법 제87조(청약저축), 소득세법 제52조 제4항(전세대출), 제95조의2(월세)에 근거하여 운영 중입니다.

왜 무주택 확인이 다른 공제 수급의 전제가 되는가

위 세 가지 공제는 모두 "집이 없어 주거비 부담이 큰 세대"를 지원하는 취지입니다. 따라서 신청자가 무주택 세대주임을 입증(무주택확인서)해야만 공제가 적용됩니다. 그런데 무주택 여부는 본인 단독이 아니라 세대 전체(배우자·자녀 포함) 합산 기준으로 판정합니다. 오피스텔, 분양권, 입주권까지 주택 수에 포함될 수 있어, 연말정산 전 반드시 세대 전체의 부동산 보유 현황을 전수 확인해야 합니다. 즉 무주택 확인은 단순 서류 한 장이 아니라, 세 공제를 받을 자격이 있는지 가르는 관문입니다.

주택 수 판정 기준

2026년 6월 기준 주택 수 판정에서 자주 혼동되는 항목을 정리합니다.

판정 주체: 세대 전체 합산입니다. 배우자 또는 자녀 명의로 주택이 1채라도 있으면, 세대주가 무주택이어도 무주택 요건을 충족하지 못합니다.

무주택 시 적용 가능한 공제 혜택

무주택 세대주 요건을 충족하면 아래 세 가지 공제를 적용받을 수 있습니다. 2026년 귀속 연말정산(2025년 소득) 기준으로 확인이 필요하며, 매년 기준이 변경될 수 있습니다.

• 월세 세액공제 15% 또는 17% 적용 여부는 총급여 기준에 따라 달라집니다(기준 확인 필요).
• 청약저축 공제와 전세대출 공제는 합산 한도 400만원 범위 내에서 적용됩니다.

무주택확인서 발급 방법

무주택확인서는 금융기관(은행 청약 창구) 또는 읍·면·동 주민센터에서 발급받을 수 있습니다.

본인 주택 보유 여부 확인 방법

• 홈택스(hometax.go.kr) → '주택임대 현황 조회'에서 본인 보유 주택 확인 가능
• 부동산 등기부등본: 대법원 인터넷등기소(iros.go.kr)에서 조회

세대원 주택 확인 방법

• 주민등록등본으로 세대 구성원 파악 후, 각 구성원의 부동산 등기부등본 조회
• 분양권은 분양계약서 및 분양권 등록 여부로 확인
• 입주권은 조합원 입주권 분양계약서로 확인

절차 요약

1. 주민등록등본으로 세대 구성원 확인
2. 각 구성원의 부동산 등기부등본·분양계약서 전수 조회
3. 무주택 확인 후 은행 청약 창구 또는 주민센터에서 확인서 발급

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흔한 누락·실수 — 따로 사는 부모, 형제자매 중복공제

부양가족 공제에서 환급을 놓치거나, 반대로 잘못 신청해 나중에 추징당하는 대표적인 지점을 정리합니다.

① 따로 사는 부모 부양공제 — 동거 여부는 불문이다

가장 흔한 오해가 "부모님과 같이 살아야 공제를 받는다"는 것입니다. 그렇지 않습니다. 부모가 별도 주소지에 살더라도 실질적으로 부양하는 관계라면 공제가 가능합니다. 단, 두 가지 요건은 반드시 충족해야 합니다.

• 소득금액 100만원 이하: 부양가족의 연간소득금액이 100만원 이하여야 합니다(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하). 국민연금·개인연금 수령액이 이 기준을 넘으면 기본공제 자체가 불가하므로 매년 확인이 필요합니다.
• 실제 부양: 같은 집에 살지 않더라도 생계를 같이 하며 실질적으로 부양하고 있어야 합니다.

이 두 요건만 맞으면 따로 사는 부모님도 기본공제·경로우대·장애인 공제를 모두 받을 수 있습니다.

② 형제자매 간 중복공제 충돌 — 한 부모는 한 자녀만 공제한다

부모님을 여러 자녀가 함께 모시는 경우, 한 부모님에 대해 공제를 받을 수 있는 자녀는 한 명뿐입니다. 형이 어머니를 기본공제로 등록했는데 동생도 같은 어머니를 등록하면 중복공제가 되어, 나중에 한쪽이 공제를 취소당하고 가산세까지 부담할 수 있습니다.

이때 누가 받는 것이 유리한지 판단하는 기준은 다음과 같습니다.

• 적용 세율이 높은 자녀가 받는 것이 유리합니다. 추가공제·기본공제는 소득공제이므로, 같은 공제액이라도 세율이 높은 사람이 받을수록 절세액이 큽니다. 예를 들어 같은 장애인 추가공제 200만원이라도 15% 구간 자녀는 30만원, 24% 구간 자녀는 48만원을 절세합니다. 따라서 형제 중 소득이 높아 세율 구간이 높은 사람이 부모님을 공제 대상으로 등록하는 것이 가정 전체로 보면 이득입니다.
• 다만 의료비 세액공제 등 다른 항목과의 균형, 자녀세액공제 한도 등을 함께 고려해야 하므로, 형제간에 미리 협의해 한 명에게 몰아주는 것이 안전합니다.

③ 중증환자 장애인증명서 매년 갱신

중증환자의 장애인증명서는 매년 재발급이 필요한 경우가 있습니다. 치료 종료 후에도 전년도 발급분은 유효하지만, 현재 치료 중이라면 매년 갱신 여부를 확인해야 합니다.

④ 장애인전용보험과 일반 보험 혼동

장애인전용보장성보험은 15% 세액공제, 일반 보장성보험은 12% 세액공제입니다. 보험 약관에 '장애인전용'으로 명시된 경우에만 15%가 적용되므로 혼동하지 않도록 주의해야 합니다.

⑤ 무주택 — 배우자·자녀 명의 주택까지 세대 합산

본인은 집이 없어도 배우자나 미성년 자녀 명의로 주택이 하나라도 있으면 무주택 요건을 충족하지 못합니다. 특히 2021년 이후 취득한 분양권은 주택 수에 포함되고, 주거용 오피스텔도 포함될 수 있으므로, 월세·청약·전세대출 공제를 신청하기 전에 세대 전체의 등기부등본·분양계약서를 전수 확인해야 합니다.

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자주 묻는 질문(FAQ)

Q. 암 치료 중인 부모를 부양하고 있는데 장애인 공제를 받을 수 있나요? A. 항시 치료를 요하는 중증환자라면 장애 등록이 없어도 의사가 발급한 장애인증명서로 장애인 추가공제(200만원)와 의료비 한도 없음 혜택을 받을 수 있습니다.

Q. 장애인인 70세 이상 부모님이라면 공제가 얼마인가요? A. 기본공제 150만원 + 경로우대 추가공제 100만원 + 장애인 추가공제 200만원 = 총 450만원이 소득공제됩니다. 두 추가공제는 중복 적용됩니다.

Q. 부모님이 국민연금을 받으시는데도 공제가 되나요? A. 국민연금 수령액이 연간소득금액 100만원 이하이면 공제 가능합니다. 수령액이 높아 100만원을 초과하면 기본공제 자체가 불가하므로, 정확한 소득을 확인해야 합니다.

Q. 부모님이 따로 사시는데 공제 받을 수 있나요? A. 부모님과 주소지가 달라도 실질적으로 부양하고 있다면 공제 가능합니다. 생계를 같이 하는 경우라면 같은 주소지가 아니어도 인정됩니다.

Q. 형제가 함께 부모님을 모시는데 누가 공제를 받아야 하나요? A. 한 부모님에 대해서는 한 자녀만 공제할 수 있습니다. 추가·기본공제는 소득공제이므로 적용 세율이 높은(소득이 높은) 자녀가 받을수록 절세액이 큽니다. 중복으로 등록하면 한쪽이 취소·가산세 대상이 되므로 미리 협의하세요.

Q. 장애인 의료비는 한도가 정말 없나요? A. 네. 본인·65세 이상·장애인 등의 의료비는 연 700만원 한도 없이 전액 공제 대상입니다. 일반 의료비는 연 700만원 한도이므로 차이가 큽니다.

Q. 장애인전용보험과 일반 보험의 세액공제 차이가 얼마나 되나요? A. 일반 보장성보험은 한도 100만원에 12% 세액공제, 장애인전용보장성보험은 별도 한도 100만원에 15% 세액공제입니다. 장애인전용보험이 3%포인트 더 유리합니다.

Q. 나이 기준이 어떻게 되나요(경로우대)? A. 해당 과세연도 12월 31일 기준으로 만 70세 이상이면 됩니다. 12월에 생일인 경우도 당해 연도에 적용됩니다.

Q. 과거에 공제를 놓쳤으면 어떻게 하나요? A. 홈택스에서 경정청구를 신청하면 5년 이내 누락된 공제를 소급 환급받을 수 있습니다.

Q. 부모님 집에 전입신고가 되어 있으면 무주택자가 아닌가요? A. 세대 분리가 된 경우, 즉 본인이 독립된 세대주로 별도 세대를 구성하고 있고 그 세대 안에 주택이 없으면 무주택자로 인정됩니다. 세대 합산 여부가 핵심이므로 세대 분리 여부를 먼저 확인해야 합니다.

Q. 무주택 요건 충족 시 세 가지 공제를 동시에 받을 수 있나요? A. 청약저축 소득공제와 전세대출 원리금 소득공제는 합산 한도가 연 400만원입니다. 월세 세액공제는 별도로 적용됩니다. 단, 월세와 전세대출 공제는 같은 주거지에서 동시 수령하는 경우 중복 적용에 제한이 있을 수 있으므로 국세청에 확인하는 것이 좋습니다.

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주의점·체크리스트

연말정산 전에 아래 항목을 하나씩 점검하세요.

• ☑ 중증환자도 장애인 공제 대상: 암·희귀난치성 질환 등 항시 치료를 요하는 부모님은 등록 장애인이 아니어도 의사 발급 장애인증명서로 200만원 추가공제가 가능합니다. 많은 가족이 모르고 놓칩니다.
• ☑ 70세 이상 + 장애인 = 중복 적용: 경로우대 100만원과 장애인 200만원을 동시에 받아 기본공제 포함 1인당 450만원 소득공제.
• ☑ 장애인은 나이 요건 없음: 0세 아이도 장애인이라면 추가공제 대상입니다. 경로우대(70세 이상)는 나이 요건이 있지만 장애인 공제는 무관합니다.
• ☑ 경로우대 나이는 12월 31일 기준: 12월에 만 70세가 된 부모님도 당해 연도 공제 대상.
• ☑ 부양가족 소득 100만원 이하 확인: 국민연금·개인연금 수령액이 100만원을 초과하면 기본공제 자체가 불가. 매년 소득 확인.
• ☑ 따로 사는 부모도 가능: 동거 여부 불문, 실질 부양이면 인정.
• ☑ 형제 중복공제 금지: 한 부모는 한 자녀만 공제. 세율 높은 자녀가 받는 것이 유리.
• ☑ 장애인 의료비 한도 없음 활용: 일반 의료비는 연 700만원 한도지만 장애인 의료비는 한도 없음. 의료비 많은 부양가족은 반드시 챙기기.
• ☑ 장애인전용보험은 15%: 일반 보장성보험(12%)과 혼동 금지. 약관에 '장애인전용' 명시 확인.
• ☑ 중증환자 장애인증명서 매년 갱신 확인: 치료 중이면 매년 재발급 필요할 수 있음.
• ☑ 과거 누락분 5년 이내 경정청구: 부양가족 등록을 빠뜨렸다면 홈택스 경정청구로 소급 환급.
• ☑ 무주택 공제는 세대 합산: 배우자·자녀 명의 주택, 2021년 이후 분양권, 주거용 오피스텔, 입주권까지 전수 확인 후 무주택확인서 발급.

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차후 유사 혜택·제도 개정 시 내용을 추가·업데이트하겠습니다.